平成30年分収支内訳書不動産所得用の書き方 5

事業所得などがある人は、確定申告で白色申告をする場合には、収支内訳書を作成する必要があります。白色申告や収支内訳書とは何か、そして、収支内訳書の中でも事業所得の申告などで使われる一般用の書き方について解説していきます。, 白色申告は確定申告での申告方法の一つで、事業所得と不動産所得、山林所得では、申請によって青色申告を選ぶこともできますが、青色申告を選択しなかった場合は白色申告となります。白色申告でも、帳簿をつけることや保存することが義務づけられています。ただし、白色申告では、単式簿記の簡易帳簿による記帳でも構いません。取引の年月日や売上先、仕入先、売上や仕入れの金額などの記録は、現金による少額の取引であれば、1日ごとにまとめることも認められています。青色申告よりも確定申告の手間を省けることが、白色申告のメリットです。（参考：国税庁）, 確定申告を白色申告で行う際には、確定申告書Bとともに収支内訳書を提出します。白色申告の収支内訳書は、青色申告では青色申告決算書にあたります。確定申告を行う年の1月1日から12月31日までの1年間の売上や仕入れ、経費、家族の人件費などをまとめ、確定申告書Bを作成するために所得を計算するものです。

そのような場合には、不動産収入の内訳と同じ項目を作成し、エクセルなどで作成することも可能です。, 経費の中に給与賃金の支払いがある場合にはその内訳を記入し、支払いがない場合には空欄で大丈夫です。事業的規模でない限りは、従業員を雇っている人はあまり多くはないでしょう。「外注工賃」は外部へ修理加工などを発注している場合に記載する科目です。「減価償却費」は、車やパソコンといった事業に必要な資産で10万円を超えるものを購入すると、一括償却できないため、法定耐用年数に基づいて、毎年、一定の割合で計上していくものです。「貸倒金」は、売掛金や貸付金のうち、相手方の倒産などによって回収できないものになります。「利子割引料」は事業資金として借り入れをした場合の利子や手形の割引料などです。 All Rights Reserved. ・売上原価

個人事業主で不動産所得（農業、一般の販売業等以外の事業所得の方は一般用）を得ている方が使用する収支内訳書の様式（テンプレート）です。. 青色申告の場合には、「青色専従者給与」として妥当と認められる金額まで経費として控除することができます。 %�� ただし、一括払いをした場合には、支払った年度分の金額しか経費になりませんので注意しましょう。, 金融機関から融資を受けて賃貸物件を取得した場合、その借入金に対する利息は経費として計上することができます。・経費不動産所得の収入の内訳 no. 「事業的規模の判定基準」については、後ほど説明します。, 青色申告特別控除とは、不動産収入から必要経費を差し引いた不動産所得から、最高65万円または最高10万円を差し引くことができる制度です。事業的規模以外の場合には最高10万円しかありません。

というものが出ていますので、こちらを参考にして作成していきましょう。28年分しかネットから見つけられませんでしたが29年分も大きく変わりませ … 2 0 obj 事業的規模以外の場合には、経費にできる除却損の金額は、その年の不動産所得の金額が限度であり赤字にすることはできません。, アパートやマンション、貸家などの建物の貸し付けについては次の通り明確な判定基準が設けられています。, 駐車場の貸し付けについては明確な判定基準がある訳ではありませんが、5台分でアパート1室と考えられていますので、50台以上ある場合には事業的規模と捉えて問題ありません。, ただし、上記の判定基準以下であっても、賃貸収入が多額の場合などは事実認定により事業的規模と認められるケースもありますので、判断に迷うときは税務署に相談してみると確実です。, 青色申告承認申請書は、青色申告書による申告をしようとする年の3月15日までに、税務署へ提出しなければなりません。「売上金額」には、当該年度にまだ入金されていなかった分を含めて、1年間の売上を記入します。「家事消費」は自家消費した商品などの金額があれば記載する欄です。通常の売上金額以外に、空箱の売却やリベート等による収入があった場合には、「その他の収入」に書き入れます。

個人事業主で不動産所得（農業、一般の販売業等以外の事業所得の方は一般用）を得ている方が使用する収支内訳書の様式（テンプレート）です。. x��}I�l9n�>��w��pFj��9at��p6�({�(WU��Y�� (�Ac� �+_\M%�)��_��o_��t��_~��o��i��o��O��˟��/��/�~��֏��?8�h��0�?�!��0�!�E*��C��'��w��O�?��w��׏��ݡ#�,5��]��7�ݗ�]ݏ�?�?�#R��}0��~~z�.q�/\}X�/ބ.��F�|�t�.��ʜx0�\�m#��ʠ��? 事業所得などがある人は、確定申告で白色申告をする場合には、収支内訳書を作成する必要があります。白色申告や収支内訳書とは何か、そして、収支内訳書の中でも事業所得の申告などで使われる一般用の書き方について解説していきます。白色申告とは？・収入金額 endobj 基本的には収支内訳書と変わりありません。 Copyright © Yayoi Co., Ltd. All rights reserved. 1 0 obj 平成29 年分収支内訳書（不動産所得用）の書き方この説明書は、平成29 年10 月1日現在の法令等に基づいて「収支内訳書（不動産所得用）」の作成方法などを説明しています。（税務署作成の説明書を抜粋したものです。確定申告書作成に必要な不動産用収支内訳書を簡単に集計、計算できる無料エクセルテンプレートです。, そして、ダウンロードすればオフラインで作業ができるので、個人情報が漏れることもありませんし、Wi-Fiが不安定な場所でも安心して作業が出来ます。, 個人事業主で不動産所得（農業、一般の販売業等以外の事業所得の方は一般用）を得ている方が使用する収支内訳書の様式（テンプレート）です。, ネットで収支内訳書の様式（エクセル）を検索しても、複雑な計算や式が見れないエクセルシートしかないので、無料で簡単なものはなかなか見つからないので、それなら自分で作ろうと・・・。そして公開しました。事業的規模であること以外に、青色申告の届出や複式簿記による記帳を行うことなども必要となります。, 配偶者や子供などの親族に対して支払われる給与が経費として認められます。経費として計上できるのは、不動産収入を得るために必要となった費用で家事上の経費と明確に区分できるものに限られています。主に次のような費用が挙げられます。, 賃貸不動産が加入している火災保険料、地震保険料、賃貸住宅費用補償保険料などは経費として計上することができます。期首の金額は、前期決算書の期末の金額を転記してくるだけで完了します。期末の金額も、総勘定元帳の期末金額を転記するだけなので、日々の経理処理が正しく行われていれば、そこまで作成が難しい書類ではありません。不動産所得が赤字になった場合には、給与所得、配当所得に雑所得などの所得と損益通算することができます。給与所得者であれば源泉徴収された所得税の還付が受けられることになり、大変有利となります。, ただし、不動産所得の赤字のうち、土地取得のための借入金にかかる利子部分、および別荘など日常的な居住用でない不動産の貸付に関連するものは、損益通算することができませんので注意しましょう。, 最新の令和元年分の確定申告書の書き方を、会社員・公務員を例に具体的に解説します。 1．確定申告の基本 1…, 収入がある人は、その所得（収入－経費）に応じて所得税を納税しなければなりません。所得税は申告された所得に応じて課税…, 個人事業主をはじめ、サラリーマンでもアパート家賃収入など副収入がある人は自分で所得を計算して確定申告が必要です。所得…, 「年末調整」と「確定申告」はどちらもその年に支払う税金の金額を確定させて、払いすぎた税金を返金してもらったり、足りな…, 税制改正により平成29年分の医療費控除から、領収書を提出する代わりに「医療費控除の明細書」を提出するよう…, カード利用の25％還元の入会キャンペーン実施中！　年会費無料でdポイントがざくざく貯まる・お得に使えるdカード。キャンペーンの詳細はこちら⇒『dカード入会キャンペーンまとめ｜25％ポイント還元解説【2020年版】』, 正規の簿記による取引の帳簿付け（事業的規模でない場合には現金の出入りを記録する簡易帳簿でも問題ありません。）.

計算の仕方については、国税庁サイトに掲載されている手引きをご確認ください。

<>>> ・専従者控除【外部サイト】国税庁：所得税青色申告決算書（不動産所得用）【令和元年分以降用】, まず、第1面の損益計算書です。 e-Taxでネットで確定申告：PC・スマホでのやり方とメリットまとめ【2019年（令和元年）10月最新情報】, 確定申告ソフトの会計freeeは、会計初心者の方からも「本当に簡単に終わった！」との声も多く寄せられています。青色申告の場合には青色申告特別控除がありますので、65万円または10万円と記入する欄が㉒にあります。, 貸借対照表は、期末時点における資産、負債、資本それぞれの勘定項目の残高をすべて抜き出して、1枚の表にまとめたものです。経費なのか固定資産なのかは、修繕や改良などの名目は関係なく、実質的にどんな変化が起きたかによって判断されます。

事業所得とは、主に個人事業主の事業による所得であり、小売業やサービス業、農業、漁業など、さまざまな事業があります。, 不動産業を営んでいる人が、アパートやマンションなどの居住用不動産を貸し付けたことによる賃貸収入は、事業所得に該当するのでは？と思うかもしれませんが不動産所得です。居住用不動産だけでなく、土地を貸し付けた場合についても同じです。, ただし、不動産の貸し付けから生じる所得であっても、貸付けの他にサービスの提供がプラスされたものや事業に付随して行われるものは、事業所得や雑所得になる場合があります。そこで、継続的に記帳をして、1月分の賃料を前受収益とする処理を毎年継続して行っているのであれば、1月分の賃料を今年12月には前受収益として処理し、来年1月に収入として計上する方法も認められます。税務署に行かずに確定申告を終わらせるなら、電子申告（e-Tax）がおすすめです。freee電子申告開始ナビ（無料）について詳しくみる, 白色申告の収支内訳書は、事業所得の確定申告では比較的簡単なものです。ただし、青色申告は、10万円や65万円の特別控除を受けられるといったメリットがあります。最後にご紹介したように、会計ソフトを活用すれば、青色申告も白色申告も手間はほとんど変わりません。収支内訳書（不動産所得用）とは. endobj 「専従者控除」は、生計を同一とする家族のうち、15歳以上の人が6カ月を超えて、事業に専念している場合が対象です。配偶者86万円、そのほかの親族50万円で計算し、事業専従者の氏名等の欄も記載します。, 収支内訳書の2枚目は、売上金額や仕入金額の明細、減価償却費の計算、地代家賃や利子割引料の内訳といった、1枚目の内訳を記載するためのものです。該当する科目の内訳以外記載は不要です。, 「減価償却費の計算」に記入する減価償却方法には、毎年同額を計上する「定額法」と、当初の計上額が多い「定率法」があります。税務署に償却方法の届け出をしていない場合には「定額法」で計算します。「減価償却資産の償却率等表」から、法定耐用年数と償却方法に基づいて、「償却率又は改定償却率」を記載します。

<> 固定資産となる場合の支出を資本的支出といい、固定資産の価値を高めたり耐久性を増すような部分の支出については資本的支出となります。複数人数ある場合には最も金額の大きい人を記入し、その他の人は下段にまとめて記入します。, 家族に給与を支払っている場合にはその人の氏名等を記入します。支払いがない場合には空欄で大丈夫です。, 不動産収入がある人のほとんどに減価償却費があるはずです。ここには不動産ごとの減価償却費の計算を記入します。 ※平成26年度からは白色申告でも帳簿類の作成・保存と領収書等の保存が必要となります。, 原価償却の計算シートは簡単に作っておりますので別途減価償却専門のエクセルシートをネットで見つけてそちらで作成した金額を記入しましょう。, 定率、定額、旧定率、旧定額、一括償却等があり簡単なエクセルの計算ではしんどいかったのでご勘弁ください。, 過去５年間の申告書も提出できますので申告し忘れた経費等があれば再度申告（申告の更正）することをお勧めいたします。（帳簿や領収書等が必要になります。）. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({}); 自分で簡単に出来る確定申告と不動産登記の紹介です。申告の各種様式や添付書類、エクセル様式などの無料コンテンツを紹介しています。. endobj 相殺できます。これを損益通算といいます。 %PDF-1.5 <> アパートやマンションなどの居住不動産を所有し、賃貸収入を得ている大家さんは確定申告をする必要があります。翌年の確定申告の際に、提出していなかったことに気が付いて、慌てて提出したとしても、青色申告が行えるのは提出した年、つまり、2021年分の確定申告（2022年2月に行う確定申告）からになりますので注意しましょう。, 賃貸収入からどのように不動産所得が算出されるのか、計算方法を確認していきましょう。, 総収入金額には、賃貸収入以外にも、名義書換料、更新料、返還の必要がない敷金や保証金、共益費などの名目で受け取る電気代や水道代及び掃除代などが含まれます。, 総収入金額に算入する時期は、契約内容によってそれぞれ定められています。収入別に解説します。, 経費が多ければ多いほど、不動産所得の金額を減らすことができるので、可能な限り計上したいものです。

収支内訳書は白色申告の個人事業主が確定申告書と合わせて提出義務がある書類です。本記事では、確定申告初心者のフリーランス向けに、収支内訳書とは、一般用の書き方、記入例、不動産用や農業用を含む最新版の提出様式（テンプレート）のダウンロードリンクをまとめています。

賃貸収入などの不動産所得の計算は毎年同じような処理になる場合が多く、一度マスターしてしまえば、その後は簡単に確定申告書を作成することが可能です。, 自分で確定申告が行えるように、不動産所得の基本から確定申告書の書き方まで詳しく解説していきます。, 不動産所得とは、次の3つの所得のことをいいます。ただし、事業所得または譲渡所得に該当する所得を除きます。, 不動産所得とは、不動産、地上権、船舶や航空機の貸し付けから得られる所得をいいます。 ※ 平成30年分以前の確定申告書等はこちらで提供しています。. ただし、その年の1月16日以後に新たな事業や不動産の貸付けを始めた場合には、その開始日から2ヶ月以内となります。, 例えば、2020年（令和2年）分から青色申告を行いたい場合には2020年3月15日までに青色申告承認申請書を提出していなければなりません。 4 0 obj ただし、用途変更のための模様替えや改造に直接用した費用などのように、固定資産の価値を高めたり耐久性を増すような部分の支出については経費として計上することはできず、固定資産として減価償却費での経費計上となります。, 日々の経理処理や確定申告処理を税理士に依頼した場合に支払った費用は、経費として計上することができます。, 不動産所得の確定申告書の書き方について順を追って詳しく解説していきます。【参照】国税庁：令和元年分収支内訳書（不動産所得用）の書き方「⑦減価償却費」の金額を、表面左側の欄にも転記します。（5）その他の内訳など. 平成29 年分収支内訳書（不動産所得用）の書き方この説明書は、平成29 年10 月1日現在の法令等に基づいて「収支内訳書（不動産所得用）」の作成方法などを説明しています。（税務署作成の説明書を抜粋したものです。マイナンバーカードとカードリーダをご用意いただけば、ご自宅からでもすぐに提出が完了するので、税務署に行く手間がかかりません！（事業期間：月日～月（書ききれないときは適宜の用紙に書いて内訳書に添付してください）現在の氏名令和年月日提出住所（令和元年分以降用）職業電話番号（あて先）三鷹市長令和年分収支内訳書（不動産所得用） 65万円の青色申告特別控除を受ける場合には貸借対照表の添付は必須ですが、10万円の場合には提出不要です。, 詳しい記載方法については国税庁サイトに掲載されている青色申告決算書の手引きをご覧ください

該当する項目がある場合にはそれぞれの内訳を記入します。「給料賃金」は従業員を雇っている場合に記入する項目で、給料賃金の内訳に詳細を書きます。所得税及び復興特別所得税の源泉徴収額へ記載するのは、年末調整後のものです。スモールビジネス（個人事業主、中小企業、起業家）の業務や経営にまつわる疑問や課題をみんなで解決していく場, 収支内訳書とは、確定申告で白色申告を選択した方が提出する書類の一つ。個人事業主やフリーランスなどご自身で白色申告を作成される方に向けて、収入・売上原価・経費の記入方法や注意点など、収支内訳書の作り方をわかりやすく解説します。, 忙しい日々、仕事も限られた時間の中で集中することが出来るのではないでしょうか。充実した毎日を過ごしたいですね。さて、今回は白色申告での収支内訳書の作り方を見ていきましょう。, 白色申告を選択した事業者の方が、確定申告の際に提出する書類の一つが収支内訳書です。記入する内容は、一年間の収入、原価、人件費、家賃等やその他の費用を記載し、その年の事業に対しての所得金額（利益）を計算する用紙となります。, 収支内訳書の作成では、青色申告の方が作成する青色申告決算書と違い決算時の財産状況を作成する箇所が、シンプルで簡単に作成しやすいところが一番の違いになります。, 白色申告を選択した事業者というのは、青色申告をしない事業者のことをいいますが、特に事業を始められた際に何も届出を出されていない方、突然今年の途中から事業を始められた方などは白色申告の対象になります。, その中で、事業所得、不動産所得、山林所得のどれかに該当する事業を行っている方は収支内訳書への記載が必要になります。, タイトルの収支内訳書の隣にかっこ書きで、一般用、不動産所得用、農業所得用と種類が分かれていますので、自分の事業にあった書式を選んでください。, 住所、氏名、電話番号、業種等の記載欄が、タイトルの下にありますので、まずはそこ（図の番号1）を埋めましょう。, その年の帳簿を元に、収入金額の欄に1年分の収入の合計を記入しましょう。家事消費というのは、飲食店などで発生する収入科目ですが、まかないなどで、事業主やお店のスタッフが消費した分を収入として計上します。, この3つを的確に金額を埋めることが重要になります。1）と2）を合計した金額から3）の金額を引いた額が、今年の売上原価となります。, 項目ごとに分けて記載しなければいけないので、記入前に日々の帳簿がきちんとまとまっているか確認しましょう。その後、帳簿の費用の合計額を収支内訳書に転記します。初期設定でよくある費用科目が印字されていますが、そのどれにも当てはまらないような費用がありましたら、新しく費用科目を作成しても大丈夫です。, 一緒にお住まいの配偶者の方や親族の方が、あなたの事業でのお仕事を主として、専属的にお勤めされている様な場合、事業主のみなさんが、これらの人に給与を支払うことがあります。これらの給与は原則として必要経費にはなりませんが、所得に基づいて一定額を事業専従者控除として、所得の計算上取り扱うことができます。, これ以降の記入内容は、これまで記入した内容の詳細を記載します。書き方の注意点としては、内訳の合計額が、先に記入した科目の金額と合っているかチェックしましょう, 従業員さんの名前、年齢、年間の給与額、賞与額、天引きした源泉所得税の金額を個別に記入します金額の大きい人から順番に書き、書ききらない場合はその他の箇所で合算します, ※合計額が、先に記入した経費の給料賃金の額（番号4　11欄）と合っているか確認しましょう。, 顧問税理士や、顧問弁護士などがいる場合は、お名前、住所と今年お支払いした金額、源泉徴収した金額を記入してください。, 今回の申告で事業専従者控除の対象として取り扱った専従者の方の名前、続柄、従事月数を記入します。, 得意先の名前、住所、年間の収入金額を記入します。取引金額の大きな得意先から順番に記入しましょう。, 仕入先の名前、住所、年間の収入金額を記入します。　取引金額の大きな得意先から順番に記入しましょう。, ※本年分の必要経費算入額が、先に記入した減価償却費（番号4　13欄）と合っているか確認しましょう, 地代家賃を支払っている相手先の住所・氏名・賃借物件の内容、金額をご記入します　取引額の大きな、主要な取引分を優先して記入してください。, ※その内、事業に対しての経費として扱われる金額を、必要経費算入額へ記入してください。, 銀行等の融資以外で、資金を借り入れている場合で返済と共に利息をお支払いしている場合は、支払い相手の住所・氏名、期末の借入残高、今年の利子の金額の合計額を記入します。, ※そのうち、事業に対しての経費として扱われる金額を、必要経費算入額へ記入してください。, こちらには、例えば例年と違う新しい事業を始めたなど、例年と比べて大きな変化が起きた場合や、今年だけイレギュラーで起こった出来事など伝えておきたい事項がありましたら、任意で記入してください。, 収支内訳書は、比較的小規模な事業主の方が利用されるケースがほとんどだと思います。そのためか期限ギリギリでの申告になっても間に合う可能性が高いです。, 日々、帳簿の作成をしておくことで、収支内訳書の作成もスムーズになります。収支内訳書を作成することで専従者控除などの有利な控除も受けられますので、ぜひチャレンジしていただきたいと思います。, 税理士・行政書士 MIRAI（みらい）合同会計事務所所長全農・大原簿記学校の講師と約10年間のサラリーマン時代と無職の期間を経て独立開業。弥生会計に精通し、効率的な業務を提案するなどお客様の立場に立った親身な対応とわかりやすさが定評。HP:http://best-kaikei.com/, 【新型コロナ関連】若手フリーランス・個人事業主が今すぐ知っておきたいお金の支援制度【給付金や融資は？緊急オンラインインタビュー】.